O que é um IRA Stretch?
Um IRA estendido era uma estratégia de planejamento imobiliário que estende o status de imposto diferido de um IRA herdado quando é passado para um beneficiário não cônjuge. Permitiu o crescimento diferido de impostos de uma conta de aposentadoria individual (IRA).
Mas a Lei SECURE, parte dos projetos de lei aprovados pelo Senado em 19 de dezembro de 2019 e assinada em lei em 20 de dezembro pelo presidente Donald Trump, encerrou a capacidade de usar IRAs extensivos. Isso mudará o planejamento imobiliário para muitos contribuintes que empregaram essa estratégia para proteger a renda herdada. Veja como a estratégia funcionou.
Usando a estratégia de expansão, um IRA poderia ser transmitido de geração em geração, enquanto os beneficiários desfrutavam de um crescimento diferido e / ou isento de impostos. O termo "extensão" não representa um tipo específico de IRA. Pelo contrário, é uma estratégia financeira que permitiu às pessoas prolongar a vida - e, portanto, as vantagens fiscais - de um IRA. Um beneficiário muito jovem poderia estender as distribuições por décadas. Sob a nova lei, os beneficiários não cônjuges terão que levar os fundos no IRA herdado dentro de 10 anos a partir da morte do proprietário da conta original.
Principais Takeaways
- O alongamento de um IRA concede aos fundos décadas de potencial para diferir impostos diferidos - exceto que a tática foi encerrada pela SECURE Act, aprovada em 19 de dezembro de 2019 e assinada em lei em 20 de dezembro. as distribuições mínimas (RMDs) com base em sua expectativa de vida; assim, passar o IRA para herdeiros mais jovens estendeu quanto tempo ele pode continuar a crescer antes que os fundos sejam retirados. o novo limite é de 10 anos após a morte do titular da conta original, independentemente da idade do beneficiário.
Noções básicas sobre IRAs de extensão
Esticar um IRA concede aos fundos do IRA mais tempo - potencialmente décadas - para compor o imposto diferido. Isso oferece a oportunidade de aumentar significativamente os fundos para as gerações futuras.
Com um IRA tradicional, o proprietário deve começar a receber a distribuição mínima necessária (RMD) até 1º de abril do ano após completar 70 anos e meio - outra regra que será alterada com a Lei SECURE. A nova idade do RMD é 72, a menos que você já tenha 70 anos ou mais em 31 de dezembro de 2019. O RMD é calculado considerando o saldo da conta em 31 de dezembro do ano anterior e dividindo esse número pelo número de anos restantes na expectativa de vida do proprietário (conforme listado na tabela "Uniform Lifetime" do IRS). A cada ano, o RMD é calculado dividindo o saldo da conta pela expectativa de vida restante.
Herdeiros não cônjuges de qualquer idade, independentemente do tipo de IRA, devem receber RMDs com base em sua expectativa de vida (as regras para IRAs herdados são diferentes para cônjuges e não cônjuges). Quanto mais jovem o beneficiário, menor o RMD, o que permite que mais fundos permaneçam no IRA para esticar o IRA ao longo do tempo. É por isso que muitos IRAs extensivos são passados para o membro mais jovem de uma família.
IRAs do estiramento: quem os usa
Em geral, os aposentados mais ricos que sabem que seu cônjuge terá dinheiro suficiente para a aposentadoria usarão um IRA prolongado para manter a riqueza de sua família, nomeando a pessoa mais jovem de sua família como beneficiária. Seus impostos mínimos de RMD significarão que a soma restante em seu IRA continuará a crescer diferida de impostos. No entanto, nem todos os IRAs permitem a estratégia de expansão, e os investidores devem verificar com seu consultor financeiro ou instituição financeira para determinar se os beneficiários terão permissão para fazer distribuições durante um período de expectativa de vida.
IRAs de alongamento são especialmente benéficos quando usados com Roth IRAs porque as distribuições geralmente são isentas de impostos, enquanto as distribuições tradicionais de IRA são tratadas como renda ordinária.
Desenvolvimentos do IRA do trecho
Em 2016–2017, havia rumores de que a nova legislação acabaria com o IRA e exigiria que os beneficiários não cônjuges usassem uma regra de cinco anos para as distribuições mínimas necessárias. Com a aprovação da Lei de Cortes de Impostos e Empregos, o trecho IRA foi suspenso.
Essa suspensão derretida com a aprovação da Lei Secure. Se você provavelmente herdará um IRA após 31 de dezembro de 2019, verifique cuidadosamente para garantir que está em conformidade com as novas regras.
