O Texas possui a segunda maior economia dos Estados Unidos, com um produto bruto de US $ 1, 8 trilhão em 2018. Cerca de 40% desse dinheiro é ganho na indústria de petróleo e gás, embora a agricultura, o aço, os bancos e o turismo também tenham sido grandes. colaboradores.
Parte do motivo pode ser que o Texas, no século 21, tenha um clima de negócios muito agradável. (Embora se deva dizer que a maior economia dos EUA é a da Califórnia.)
Principais Takeaways
- No Texas, as empresas com receitas de US $ 1, 18 a US $ 10 milhões em receitas anuais pagam um imposto de franquia de 0, 575%. As empresas com receitas de menos de US $ 1, 18 milhão não pagam imposto de franquia. O imposto de franquia máximo no Texas é de 1%
Comparado à maioria dos estados, os impostos sobre as empresas são extremamente baixos no Texas e não há imposto de renda pessoal. Isso dá ao Texas duas vantagens competitivas distintas sobre muitos outros estados. As empresas mantêm mais do que ganham e podem recrutar os melhores talentos citando a falta de imposto de renda pessoal.
As notícias são ainda melhores para pequenas empresas. A taxa de imposto comercial, que já é baixa, diminui ou cai para zero para empresas cujas receitas não excedem certos limites.
Para uma pequena empresa que está começando, isso pode aliviar a tensão desses primeiros anos.
O imposto de franquia
O Texas chama seu imposto sobre negócios de imposto de franquia. A maneira como funciona é simples, especialmente para a maioria das pequenas empresas.
Empresas com US $ 10 milhões ou menos em receita anual pagam 0, 575%. Eles podem arquivá-lo usando um formulário EZ Computation. E esse formulário é realmente "EZ". É um pager.
Vale ressaltar que esse é um imposto sobre as receitas brutas, e não sobre o lucro líquido das empresas. O Texas é um dos únicos quatro estados com esse tipo de sistema. Os outros são Nevada, Ohio e Washington.
O limite de imposto zero
Pequenas empresas com receitas anuais abaixo de um determinado nível não pagam imposto de franquia. Isso é conhecido como limite sem impostos.
Para o ano fiscal de 2019, esse limite é de US $ 1.180.000.
Impostos sobre empresas maiores
O estado tributa as empresas com mais de US $ 10 milhões em receita a uma taxa de 1% em suas margens tributáveis. Ele define isso como o menor dos três números a seguir: 70% da receita total; 100% da receita menos o custo dos produtos vendidos (CPV) ou 100% da receita menos a compensação total.
Quase todos os tipos de negócios no estado estão sujeitos ao imposto de franquia. As únicas exceções são as propriedades individuais e certos tipos de parcerias gerais.
Pequenas empresas com receita bruta abaixo de US $ 1.180.000 pagam imposto zero de franquia no ano fiscal de 2019.
Para muitas empresas, as taxas de imposto reais são muito inferiores às taxas declaradas. Por exemplo, o imposto de franquia para empresas de varejo e atacado, independentemente do tamanho do negócio, é de 0, 5%. As empresas que ganham menos de US $ 10 milhões em receitas anuais e arquivam impostos usando o formulário EZ Computation do estado pagam 0, 575% em imposto de franquia.
No entanto, o formulário EZ Computation não permite que uma empresa deduza COGS ou compensação, nem adote desenvolvimento econômico ou créditos temporários.
C Impostos corporativos
A maioria das pequenas empresas não são corporações, mas às vezes passam de LLCs e S para C, quando seu crescimento atinge um certo nível. Portanto, é útil entender como as empresas são tributadas no Texas.
Como a maioria dos estados, o Texas sujeita as empresas ao seu imposto comercial padrão, o imposto sobre franquias. Como em todas as empresas, o limite de isenção de impostos e as regras da EZ Computation se aplicam às empresas. Em 1%, a taxa de imposto sobre as empresas do Texas é muito baixa em nível nacional.
Impostos da S Corporation
A S Corporation é uma designação popular para pequenas empresas. Ele fornece muitos dos benefícios da incorporação, mas, diferentemente da empresa C, não está sujeito a imposto de renda federal separado ou, na maioria dos estados, a imposto de renda estadual separado. Em vez disso, os acionistas são tributados sobre seu patrimônio na empresa.
O Texas, no entanto, ainda sujeita as empresas S ao seu imposto de franquia com base na receita anual da empresa.
Mais uma vez, o maior valor que esse imposto pode ter é de 1%. Os acionistas individuais da empresa não precisam pagar impostos estaduais sobre suas parcelas da receita da empresa.
Esse benefício é especialmente atraente para as pequenas empresas S, cujas receitas anuais não excedem o limite de isenção de impostos. Eles operam essencialmente isentos de impostos, uma vez que o imposto não é calculado sobre o próprio negócio ou sobre os indivíduos que obtêm renda do negócio.
Impostos sobre empresas de responsabilidade limitada
LLC é a outra designação comum para pequenas empresas. Na maioria dos estados, as LLCs são entidades que protegem os proprietários de empresas de certas responsabilidades legais, mas passam suas rendas a esses proprietários, que pagam imposto de renda pessoal em vez de imposto de renda comercial sobre suas receitas.
Assim como nas empresas S, o Texas controla a tendência nacional e cobra o imposto de franquia para as LLCs, com as mesmas regras que se aplicam a todos os tipos de negócios. No entanto, a renda que passa para os proprietários como renda pessoal não está sujeita ao imposto de renda estadual no Texas.
Como o imposto de franquia é de no máximo 1%, os proprietários de LLC no Texas se saem melhor financeiramente do que na maioria dos estados.
Impostos sobre parceria e propriedade exclusiva
A maioria das pequenas empresas do Texas que são parcerias pagam o imposto de franquia, enquanto as empresas proprietárias únicas não. O teste decisivo em uma parceria é se a empresa é de propriedade direta de indivíduos, com a receita do negócio distribuída diretamente a esses indivíduos. Nessas situações, o Texas trata parcerias como empresas individuais e não impõe o imposto de franquia.
Nesses casos, os empresários devem pagar imposto de renda federal sobre essa renda, mas não imposto estadual, uma vez que o Texas não tributa a renda pessoal.
A maioria das parcerias no Texas, incluindo LPs e LLPs, está sujeita ao imposto de franquia.
Para os empresários do Texas que consideram formar uma parceria, um contador qualificado pode ajudar a determinar como estruturar a parceria para o tratamento tributário mais favorável, dadas as circunstâncias individuais.
