O que é um plano de aposentadoria qualificado?
Um plano de aposentadoria qualificado atende aos requisitos da Seção 401 (a) do Internal Revenue Code (IRS) e, portanto, é elegível para receber certos benefícios fiscais, diferentemente de um plano não qualificado. Um empregador estabelece esse plano de aposentadoria em nome e em benefício dos funcionários da empresa. É uma ferramenta que pode ajudar os empregadores a atrair e reter bons funcionários.
O que é um plano de aposentadoria qualificado?
Noções básicas sobre planos de aposentadoria qualificada
Os planos qualificados vêm em dois tipos principais: benefício definido e contribuição definida, embora também existam outros planos híbridos dos dois, o mais comum dos quais é chamado de plano de saldo de caixa. Os planos de benefícios definidos oferecem aos funcionários um pagamento garantido e colocam o empregador no risco de economizar e investir adequadamente para cumprir as responsabilidades do plano. Uma pensão tradicional do tipo anuidade é um exemplo de plano de benefício definido.
Principais Takeaways
- O plano de aposentadoria qualificado atende aos requisitos do IRS e oferece certos benefícios fiscais. Exemplos de planos de aposentadoria qualificados incluem 401 (k), 403 (b) e planos de participação nos lucros. Ações, fundos mútuos, imóveis e fundos do mercado monetário são os tipos Os empregadores oferecem planos de aposentadoria para atrair e reter funcionários. Receber contribuições de um plano de aposentadoria antes da idade da aposentadoria pode resultar em penalidades fiscais.
De acordo com os planos de contribuição definida, o valor que os funcionários recebem na aposentadoria depende de quão bem eles economizam e ganham através de investimentos em seu próprio nome durante os anos de trabalho. O funcionário assume todos os riscos de investimento e longevidade e espera-se que ele economize economicamente. Um 401 (k) é o exemplo mais popular de um plano de contribuição definida. Outros exemplos de planos qualificados incluem o seguinte:
- Planos de participação nos lucros403 (b) planos de compra de dinheiroPlanos de benefício definidoPlanos de participação acionária dos funcionários (ESOP) Redução de salário Pensão simplificada para funcionários (SARSEP) Pensão simplificada para funcionários (SEEP) Plano de correspondência de incentivos para poupança para funcionários (SIMPLE)
O IRS fornece um guia para requisitos comuns de planos qualificados.
Plano de Aposentadoria Qualificada e Investimento
Os planos qualificados permitem apenas certos tipos de investimentos, que variam de acordo com o plano, mas geralmente incluem títulos negociados publicamente, imóveis, fundos mútuos e fundos do mercado monetário. Cada vez mais, investimentos alternativos como fundos de hedge e private equity estão sendo considerados para planos de contribuição definida. Alguns já estão disponíveis, embalados em fundos na data-alvo.
Os planos de aposentadoria também especificam quando as distribuições podem ser feitas, normalmente quando o funcionário atinge a idade de aposentadoria definida, quando o funcionário é desativado, quando o plano é encerrado e não substituído por outro plano qualificado ou quando o funcionário morre (nesse caso, o empregado beneficiário recebe as distribuições).
Plano de aposentadoria qualificado e impostos
Os planos de aposentadoria qualificados oferecem aos empregadores uma isenção de impostos pelas contribuições que fazem para seus funcionários. Os planos que permitem que os funcionários diferam uma parte de seus salários no plano também podem reduzir o atual imposto de renda dos funcionários, reduzindo o lucro tributável. Os trabalhadores podem receber distribuições de planos qualificados antes da idade da aposentadoria ou antes que ocorra um dos outros eventos desencadeantes, mas as distribuições estarão sujeitas a impostos e multas que muitas vezes tornam imprudente fazer uma distribuição antecipada.
Alguns planos também permitem que os funcionários tomem empréstimos do plano sob regras estritas sobre como o empréstimo é reembolsado. Por exemplo, as regras do plano podem exigir que o empréstimo seja reembolsado dentro de um certo número de anos, que o trabalhador pague juros (que voltam ao plano) sobre o empréstimo e que o empréstimo seja reembolsado imediatamente se o funcionário deixar o emprego. qual o plano de aposentadoria qualificado está vinculado.
