O que é uma isenção pessoal?
A isenção pessoal foi um desmembramento de imposto de renda federal até 2017. A Lei de Cortes e Empregos de 2017 eliminou a isenção pessoal dos exercícios de 2018 a 2025. A isenção foi destinada a um nível de renda de subsistência, que era isento de impostos e concedia uma isenção. para cada pessoa apoiada pelo contribuinte. O contribuinte pode reivindicar a isenção pessoal para si, seu cônjuge e dependentes qualificados.
Para o ano fiscal de 2017, a isenção pessoal foi de US $ 4.050 por pessoa. Diferentemente das deduções, a isenção pessoal estava disponível para todos os contribuintes, independentemente de suas despesas.
A Lei de Cortes e Empregos Tributários aprovada em 2017 eliminou a isenção pessoal. Entre 2018 e 2025, não há isenção pessoal devido à nova legislação tributária. No entanto, a dedução padrão para a maioria dos contribuintes dobrou nesse período. A dedução padrão mais alta elimina a necessidade de muitos contribuintes especificarem deduções. Ainda assim, varia de acordo com o status de depósito do contribuinte e não permite isenções adicionais para dependentes.
Principais Takeaways
- A isenção pessoal estava disponível até 2017, mas foi eliminada de 2018 a 2025. Os contribuintes, seus cônjuges e dependentes qualificados foram capazes de reivindicar uma isenção pessoal.
Como funciona uma isenção pessoal
A isenção pessoal foi calculada pela contagem de todos os membros da família elegíveis e multiplicada por uma quantia em dólares por isenção, conforme reivindicado pelo status do depósito. Um único arquivador pode reivindicar uma isenção pessoal para si. Os responsáveis pelo chefe de família conseguiram e podiam reivindicar cada dependente. Aqueles que entraram em conjunto receberam crédito por si mesmos, seu cônjuge e cada dependente qualificado.
Por fim, a declaração conjunta de contribuintes separadamente pode reivindicar a si mesma, dependentes e cônjuge, desde que o cônjuge tenha zero renda bruta e não tenha sido reivindicada como dependente por nenhum outro contribuinte. Para reivindicar uma isenção para um dependente, ele deve ser um filho qualificado ou um parente qualificado.
Aplicando a isenção pessoal
A isenção pessoal estava disponível para todos os contribuintes que não pudessem ser reivindicados como dependentes dos impostos de outra pessoa. Por exemplo, um estudante universitário que recebeu mais da metade do apoio financeiro de seus pais não pôde reivindicar a isenção para si porque seus pais poderiam reivindicá-lo como dependente. Se os pais realmente o fizeram ou não, era irrelevante; porque eles poderiam, o aluno seria inelegível para a isenção pessoal.
A isenção pessoal foi sujeita a uma eliminação gradual (PEP) que reduziu gradualmente a isenção pessoal de contribuintes de alta renda em 2% para cada US $ 2.500 ou fração da renda bruta ajustada (AGI) superior a US $ 261.500 para arquivadores únicos, US $ 287.650 para um chefe de arquivadores domésticos e US $ 313.800 para arquivadores conjuntos. Ele foi totalmente eliminado para os contribuintes com um AGI acima de US $ 436.300.
A isenção pessoal foi uma dedução abaixo da linha subtraída do lucro bruto ajustado (AGI) para reduzir o lucro tributável e, finalmente, os impostos na proporção do seu escalão fiscal. Essa redução na renda tributável significava que seu valor variava com a sua taxa de imposto marginal. Se você tivesse uma isenção pessoal de US $ 4.050, sua economia seria de US $ 608 em um suporte de 15% e US $ 1.418 em um suporte de 35%. Essa disparidade de valor aumenta à medida que o imposto de renda se torna mais progressivo.
