Receitas e perdas não passivas constituem quaisquer receitas ou perdas que não podem ser classificadas como passivas. Renda não passiva inclui qualquer renda ativa, como salários, receita comercial ou receita de investimento. Perdas não passivas incluem perdas incorridas na administração ativa de um negócio. As receitas e perdas não passivas são geralmente declaráveis e dedutíveis no ano em que são incorridas.
Dividindo receitas e perdas não passivas
Receitas e perdas não passivas não podem ser compensadas com perdas ou receitas passivas. Por exemplo, salários ou renda por conta própria não podem ser compensados por perdas de parcerias ou outras atividades passivas. Por outro lado, as perdas não passivas não podem ser compensadas pela renda passiva de parcerias ou outras fontes de renda nas quais o contribuinte não é um participante relevante.
Como receitas e perdas não passivas são determinadas
As atividades que incluem a participação material do contribuinte no esforço que resulta em perdas ou receitas podem ser classificadas como não passivas. De acordo com o Internal Revenue Service, os testes para não passivo versus passivo estão enraizados no tempo gasto e nas ações executadas na busca da receita. As perdas ou receitas podem ser consideradas não passivas se o contribuinte anualmente e participar ativamente por mais de 500 horas no empreendimento comercial. Esse requisito cai para 100 horas se nenhum outro parceiro ou colega de trabalho dedicar mais horas de trabalho ao empreendimento do que o contribuinte durante o ano.
Isso não inclui, no entanto, servir como gerente da empresa se outro gerente estiver cumprindo essas mesmas funções. Além disso, possuir uma empresa e ainda colocar horas de trabalho apenas para reivindicar a participação material pode não atender aos critérios do IRS para não passivos.
Existem outros tipos de renda que podem ser considerados não passivos. As receitas derivadas de carteiras de investimentos podem receber essa classificação. Isso pode incluir dividendos, receitas da venda de investimentos e juros. A indenização paga pela destruição ou roubo de propriedade é considerada não passiva.
Fontes de renda de aposentadoria, como remuneração diferida e previdência social, também podem ser incluídas como não passivas. Assim como a renda dessas fontes deve ser relatada, quaisquer perdas associadas a essas atividades podem ser deduzidas dos impostos do contribuinte. Isso também inclui parcerias gerais que têm a responsabilidade de supervisionar as operações diárias de um negócio. As perdas não passivas que os parceiros gerais enfrentam podem, por sua vez, afetar os negócios que estão gerenciando, pois podem tentar vender ou seus ativos para resolver suas perdas. Por sua vez, isso poderia levar ao fechamento do negócio.
