O que é uma provisão para perda de empréstimo?
Uma provisão para perda de crédito é uma despesa reservada como provisão para empréstimos não cobrados e pagamentos de empréstimos. Essa provisão é usada para cobrir vários fatores associados a perdas em potencial de empréstimos, incluindo empréstimos ruins, inadimplência de clientes e termos renegociados de um empréstimo que incorre em pagamentos inferiores aos anteriormente estimados. As provisões para perdas com empréstimos são um ajuste às reservas para perdas com empréstimos e também são conhecidas como provisões para avaliação.
Provisão para perdas com empréstimos
Como funciona uma provisão para perda de empréstimo
Os credores do setor bancário geram receita com os juros e despesas que recebem dos produtos emprestados. Os bancos emprestam a uma ampla gama de clientes, incluindo consumidores, pequenas empresas e grandes corporações. Os padrões de empréstimos e os requisitos de relatórios estão mudando constantemente, e as restrições foram rigorosamente rigorosas desde o auge da crise financeira de 2008. Os regulamentos aprimorados para os bancos resultantes da Lei Dodd-Frank concentraram-se no aumento dos padrões para empréstimos, o que exigiu tomadores de empréstimos com maior qualidade de crédito e também aumentou os requisitos de liquidez de capital para o banco.
Apesar dessas melhorias, os bancos ainda precisam contabilizar as inadimplências e despesas de empréstimos que ocorrem como resultado de empréstimos. As provisões para perdas com empréstimos são um ajuste contábil padrão feito às reservas para perdas com empréstimos de um banco incluídas nas demonstrações financeiras dos bancos. As provisões para perdas com empréstimos são consistentemente feitas para incorporar projeções variáveis de perdas dos produtos de empréstimos do banco. Embora os padrões para empréstimos tenham melhorado bastante, os bancos ainda sofrem com pagamentos em atraso e inadimplência.
Reservas para perdas com empréstimos em contabilidade
As reservas para perdas com empréstimos são normalmente contabilizadas no balanço patrimonial de um banco, que pode aumentar o valor da provisão para perdas com empréstimos ou diminuir o valor das baixas líquidas a cada trimestre.
Provisões para perdas com empréstimos são feitas constantemente para atualizar estimativas e cálculos com base em estatísticas de inadimplência dos clientes do banco. Essas estimativas são calculadas com base nas taxas médias históricas de inadimplência de diferentes níveis de tomadores. As perdas de crédito para pagamentos em atraso e despesas de cobrança também são incluídas nas estimativas de provisão para perdas com empréstimos e são calculadas usando uma metodologia semelhante, que leva em consideração as estatísticas de pagamento anteriores dos clientes de crédito de um banco.
Em geral, ao reservar reservas para perdas com empréstimos e atualizar constantemente as estimativas por meio de provisões para perdas com empréstimos, os bancos podem garantir que estão apresentando uma avaliação precisa de sua posição financeira geral. Essa posição financeira é frequentemente divulgada publicamente através das demonstrações financeiras trimestrais do banco.
