Definição de dedução detalhada

O que é uma dedução discriminada?

Uma dedução discriminada é uma despesa em produtos, serviços ou contribuições elegíveis que podem ser subtraídas da receita bruta ajustada (AGI) para reduzir sua fatura de imposto. Essas deduções permitem que os contribuintes que se qualifiquem potencialmente paguem menos impostos do que se optassem por deduzir a dedução padrão, uma quantia fixa em dólar que varia apenas pelo status do depósito. As deduções discriminadas permitidas, às vezes sujeitas a limites, incluem despesas como juros de hipotecas, doações de caridade e despesas médicas não reembolsadas.

Principais Takeaways

• Uma dedução discriminada é uma despesa em produtos, serviços ou contribuições qualificáveis ​​que podem ser subtraídas da receita bruta ajustada (AGI) para reduzir sua fatura de imposto. A maioria dos contribuintes tem a opção de especificar as deduções ou reivindicar a dedução padrão que se aplica ao seu status de arquivamento. A lista de despesas que podem ser discriminadas é extensa, mas há limites e exclusões em relação às deduções antes da Lei de Cortes de Impostos e Empregos entrar em vigor em 2018.

Noções básicas sobre deduções detalhadas

Deduções detalhadas reduzem seu lucro tributável, com o benefício fiscal real dependente do suporte tributário em que essa renda o coloca. Como exemplo, considere uma pessoa que está solteira, solteira, com uma renda bruta de US $ 80.000 e está reivindicando deduções discriminadas no total de US $ 10.000. Subtrair essas deduções da receita bruta gera uma renda tributável de US $ 70.000. O benefício fiscal real, neste caso, é o valor deduzido, US $ 10.000, vezes a taxa de imposto para uma única pessoa nesse escalão de renda, que é de 22%.O valor do imposto economizado através das deduções neste exemplo é de US $ 2.200.

As deduções fiscais não devem ser confundidas com créditos tributários, que reduzem sua fatura diretamente. Se você calcular seus impostos em US $ 14.000, por exemplo, e tiver direito a um crédito fiscal de US $ 1.000, sua fatura será simplesmente reduzida no valor de US $ 1.000, para US $ 13.000.

As deduções detalhadas estão listadas na Tabela A do Formulário 1040. Você deve salvar todos os recibos, caso o IRS peça para vê-los. Prova adicional de despesas pode incluir extratos bancários, contas de seguro, contas médicas e recibos de impostos de organizações beneficentes qualificadas.

A partir de 2018, a duplicação da dedução padrão tornou as deduções fiscais discriminadas menos vantajosas para muitos contribuintes.

Dedução Padrão vs. Dedicada

A grande maioria dos contribuintes tem a opção de especificar deduções ou reivindicar a dedução padrão que se aplica ao seu status. (As exceções são estrangeiros não residentes, que devem especificar os itens, e indivíduos casados ​​que estão entrando separadamente, que devem reivindicar o mesmo tipo de dedução.) A decisão deve depender de um cálculo de qual tipo de dedução reduz mais sua obrigação tributária.

Se você estiver declarando um contribuinte único para os impostos de 2019 - ou se for casado e se apresentar em separado - provavelmente será melhor deduzir a dedução padrão de US $ 12.200 (US $ 12.400 para declaração de imposto de 2020) se suas deduções discriminadas totalizarem menos do que esse valor. O mesmo se aplica a um casal que arquiva em conjunto que não tem mais de US $ 24.400 (US $ 24.800 ao declarar impostos para 2020) em deduções discriminadas e chefes de família cujas deduções totalizam não mais que US $ 18.350 (US $ 18.650 para arquivar impostos em 2020). (Lembre-se de que você solicita o imposto de renda para 2019 até 15 de abril de 2020.) Essas deduções quase dobraram a partir de 2018, após a aprovação da Lei de cortes fiscais e empregos.

Prós e contras de dedução de itens

A cada ano, você deve escolher ativamente entre discriminar ou fazer a dedução padrão. Você deve sempre pesquisar essa opção, pois as deduções permitidas e seus valores às vezes mudam de ano para ano.

Deduções que você pode especificar

• Juros hipotecários de um empréstimo de US $ 750.000 ou menos - ou US $ 1 milhão, se você comprou a casa antes de 15 de dezembro de 2017

• Contribuições de caridade

• Despesas médicas e odontológicas (mais de 10% da AGI)

• Renda estadual e local, mais propriedade pessoal ou impostos sobre vendas de até US $ 10.000

• Perdas de jogo

• Juros de investimento

• US $ 2.500 em juros de empréstimos a estudantes

• US $ 250 (para educadores que compram material de sala de aula)

Deduções que você não pode especificar

• Juros hipotecários: montante do empréstimo superior a US $ 750.000, a menos que você tenha comprado sua casa antes de 15 de dezembro de 2017

• Imposto de renda local, estadual e local, além de US $ 10.000

• Pagamentos de pensão alimentícia

• Despesas de mudança (exceto militares de serviço ativo)

• Despesas com funcionários não reembolsadas

• Despesas de preparação de impostos

• Perdas por desastres naturais (a menos que em uma área designada pelo presidente)

A lista de despesas que podem ser discriminadas é extensa, mas há limites e exclusões em comparação com deduções antes da entrada em vigor da Lei de Cortes e Empregos de Empregos. Você pode, por exemplo, deduzir juros de hipotecas em um empréstimo de US $ 750.000 ou menos para qualquer casa comprada em ou após 15 de dezembro de 2017. Anteriormente, era possível deduzir juros de uma hipoteca de US $ 1 milhão ou menos. (Você ainda pode refinanciar uma casa segundo as regras antigas se tiver sido comprada antes de 15 de dezembro de 2017.)

Você também pode deduzir doações de caridade em até 60% da AGI; despesas médicas e odontológicas qualificadas e não reembolsadas acima de 10% da AGI; renda estadual e local, mais impostos sobre vendas ou propriedade pessoal de até US $ 10.000 (US $ 5.000 se forem arquivados separadamente); perdas de jogos e juros de investimento; US $ 2.500 em juros de empréstimos a estudantes e US $ 250 se você for um educador que compra suprimentos para a sua sala de aula. O que outras pessoas estão dizendo

Algumas deduções discriminadas anteriormente disponíveis desapareceram a partir de 2018. Elas incluem deduções para pagamentos de pensão alimentícia, despesas de mudança (exceto para movimentação militar ativa devido a ordens militares), despesas de funcionários não reembolsadas, despesas de preparação de impostos e perdas por desastres naturais (a menos que um imposto (a pausa para um evento específico é autorizada pelo presidente).A dívida com empréstimos para o patrimônio líquido também foi afetada, de maneiras complicadas: se você tiver um empréstimo ou linha de crédito para o patrimônio líquido, verifique com seu consultor tributário se os juros são dedutível.

Além disso, anteriormente não havia limite de deduções para impostos estaduais e locais (SALT). O atual limite de US $ 10.000 foi um sério golpe financeiro para os contribuintes que vivem em estados com altos impostos.