A colheita de perdas em investimentos tributáveis é uma estratégia que ajuda a reduzir o lucro tributável e também aumenta o seu retorno. Para reconhecer uma perda de capital para fins fiscais, você deve efetivamente liquidar a posição durante o ano fiscal. Qualquer perda não realizada em um investimento não pode ser deduzida.
Principais Takeaways
- Uma regra de perda ou lavagem de lavagem afirma que, quando você vende um título, não pode comprar o mesmo título e colher esses prejuízos fiscais. Um método comum para evitar a regra de perda de lavagem é vender um título e comprar algo com exposição semelhante. Isso ocorre geralmente com ETFs. Você pode reivindicar até US $ 3.000 em prejuízos por ano que compensem seus rendimentos tributáveis. exercite-se.
Regra de venda de lavagem
Ao reconhecer prejuízos fiscais, você deve ter cuidado para não acionar uma venda de lavagem. Com as novas regras de relatórios de base de custos que o IRS entrou em vigor, mais e mais investidores vão se encontrar tendo feito vendas de lavagem.
Uma venda de lavagem ocorre quando um investimento é vendido com prejuízo e o mesmo investimento ou "substancialmente idêntico" é comprado 30 dias corridos antes ou depois da venda.
Quando ocorre uma venda de lavagem em uma conta não qualificada, a transação é sinalizada e a perda é adicionada à base de custo do investimento substancialmente idêntico que você adquiriu. Se você continuar negociando o investimento igual ou semelhante, a perda será transportada em cada transação até que a posição seja finalmente totalmente liquidada por mais de 30 dias.
O período de retenção do investimento (ganho de capital de curto ou longo prazo) é determinado pela inclusão da compra (ou compras) original vendida com prejuízo. Diferentemente de outros ganhos e perdas tributáveis, uma venda de lavagem não está vinculada a um ano civil específico e as regras limitam quando um investidor pode reconhecer essas perdas.
Investimentos sujeitos a regras de venda de lavagem
A regra de venda de lavagem se aplica a ações, títulos, fundos mútuos, ETFs e opções (qualquer investimento com um número CUSIP) em contas de corretagem e IRAs não qualificados.
Ações, ações preferenciais e opções de diferentes empresas, bem como títulos de diferentes emissores, são vistos pelo IRS como não substancialmente idênticos. No entanto, a Publicação IRS 550 observa que as empresas podem ser consideradas substancialmente idênticas se forem uma empresa predecessora ou sucessora em uma reorganização. As regras também se aplicam a vendas a descoberto.
De acordo com a publicação 564 do IRS, os fundos mútuos não são vistos como substancialmente idênticos aos fundos emitidos por outra empresa. Muitos fundos mútuos e ETFs, como fundos de índice, podem ter participações muito semelhantes.
Venda de prejuízos fiscais
Muitas vendas de prejuízos fiscais acontecem no final do ano civil, mas vale a pena prestar atenção e capturar prejuízos fiscais ao longo do ano, à medida que você reequilibra ou substitui as posições em seu portfólio. As perdas são usadas primeiro para compensar outros ganhos de capital tributáveis. Em seguida, podem ser usados até US $ 3.000 para um casamento de casal (US $ 1.500 para um casamento individual ou individual) por ano para compensar outros rendimentos tributáveis.
Por exemplo, você obtém US $ 5.500 em perdas de longo prazo durante o ano e, no período do imposto, usa US $ 2.000 para compensar outras mais-valias e US $ 3.000 para compensar a renda ordinária. Se sua taxa de ganho de capital a longo prazo for 20% e sua taxa de imposto federal efetiva for 25%, a perda de US $ 5.500 será reduzida em US $ 1.150, mais economia em impostos estaduais (se aplicável). Em seguida, a perda não utilizada de US $ 500 pode ser transportada para exercícios fiscais futuros. Infelizmente, as perdas não são transferidas na morte.
Estratégias
Dependendo de você possuir ações individuais, fundos mútuos ou fundos negociados em bolsa, existem estratégias que você pode empregar para ajudar a gerenciar ganhos e perdas tributáveis, evitando uma venda de lavagem.
Você também pode simplesmente liquidar a participação, reconhecer a perda e, em seguida, comprar imediatamente um investimento semelhante que atenda à sua meta de investimento ou alocação de portfólio. Exemplos incluem a venda da Coca Cola e a compra da PepsiCo ou a venda do fundo Vanguard Index 500 e a compra do ETF do Vanguard Total Market Index.
Mais de uma conta
Quando um investidor tem várias contas, incluindo IRAs e Roth IRAs, as regras de venda de lavagem se aplicam ao investidor e não à conta. Os regulamentos do IRS exigem que os corretores rastreiem e relatem as vendas de lavagem do mesmo número CUSIP na mesma conta não qualificada. No entanto, os investidores são responsáveis por rastrear e relatar quaisquer vendas que ocorram em outras contas (próprias e do cônjuge) que eles controlam, o que pode desencadear a regra de venda por lavagem na programação D. do IRS.
