O que é crédito de imposto estrangeiro?
O crédito tributário estrangeiro é um crédito tributário não reembolsável para imposto de renda pago a um governo estrangeiro como resultado de retenções de imposto de renda estrangeiro. O crédito fiscal estrangeiro está disponível para quem trabalha em um país estrangeiro ou possui receita de investimento de uma fonte estrangeira.
Deduções fiscais vs. Créditos fiscais
Principais Takeaways
- O crédito tributário estrangeiro é uma redução de impostos fornecida pelo governo para reduzir a obrigação tributária de determinados contribuintes. O crédito tributário estrangeiro se aplica a contribuintes que pagam impostos sobre suas receitas de investimentos estrangeiros a um governo estrangeiro. pode ser excluído do imposto de renda federal, o contribuinte não pode reivindicar exclusões de receita estrangeira e de crédito de imposto estrangeiro na mesma renda.
Entendendo o crédito tributário estrangeiro
O crédito tributário estrangeiro é uma isenção de imposto fornecida pelo governo para reduzir a obrigação tributária de determinados contribuintes.Um crédito tributário é aplicado ao valor do imposto devido pelo contribuinte após todas as deduções serem feitas de sua renda tributável, e reduz a conta total de impostos de um dólar para dólar.Se um indivíduo deve US $ 3.000 ao governo e é elegível para um crédito fiscal de US $ 1.100, ele só precisará pagar US $ 1.900 após a aplicação do crédito. Um crédito de imposto pode ser reembolsável ou não reembolsável. Um crédito tributário reembolsável geralmente resulta em uma verificação de reembolso se o crédito tributário for superior à fatura fiscal da pessoa. Um contribuinte que aplicar um crédito fiscal de US $ 3.400 à sua nota fiscal de US $ 3.000 terá sua conta reduzida a zero e a parte restante do crédito, ou seja, US $ 400, será restituída a ele.
Por outro lado, um crédito tributário não reembolsável não resulta em reembolso ao contribuinte, pois reduz apenas o imposto devido a zero. Seguindo o exemplo acima, se o crédito fiscal de US $ 3.400 não for reembolsável, o indivíduo não deve nada ao governo, mas também perderá o valor de US $ 400 que resta após a aplicação do crédito. Os créditos tributários mais reivindicados não são reembolsáveis, um dos quais é o crédito tributário estrangeiro.
O crédito fiscal estrangeiro aplica-se aos contribuintes que pagam impostos sobre suas receitas de investimentos estrangeiros a um governo estrangeiro. Geralmente, apenas os impostos de renda, guerra e lucros excessivos se qualificam para o crédito. O crédito pode ser usado por indivíduos, propriedades ou fundos fiduciários para reduzir sua obrigação de imposto de renda.Além disso, os contribuintes podem transportar valores não utilizados antecipadamente para exercícios fiscais futuros, até dez anos.
Nem todos os impostos pagos a um governo estrangeiro podem ser reivindicados como crédito contra o imposto de renda federal dos EUA. Um contribuinte não é elegível para um crédito tributário estrangeiro se ele não pagou ou acumulou o imposto, o imposto não foi imposto ao contribuinte, o imposto não é uma obrigação tributária legal e real, e o imposto não se baseia em Portanto, um contribuinte americano que o governo do Reino Unido impõe um imposto legal e real sobre a propriedade não poderá reivindicá-lo como crédito tributário estrangeiro, porque não é um imposto de renda.
O crédito tributário estrangeiro é reivindicado no Formulário 1116, a menos que o contribuinte se qualifique para a exceção de minimis; nesse caso, ele pode reivindicar o crédito tributário pelo valor total dos impostos estrangeiros pagos diretamente no Formulário 1040. O crédito pode apenas ser reclamado sobre rendimentos que também estão sujeitos a tributação doméstica. Por exemplo, se parte da renda estrangeira do contribuinte é tributável e parte é isenta, o contribuinte deve ser capaz de dividir os impostos pagos somente na renda estrangeira e reivindicar apenas o crédito pelos impostos pagos nessa renda estrangeira.
Embora parte ou toda a renda auferida no exterior possa ser excluída do imposto de renda federal, o contribuinte não pode reivindicar a receita auferida no exterior e as exclusões de crédito de imposto estrangeiro na mesma renda. Se o contribuinte optar por excluir os rendimentos auferidos no exterior ou os custos de moradia no exterior, não poderá receber um crédito de imposto estrangeiro pelos impostos sobre os rendimentos que você pode excluir. Se eles receberem o crédito, uma ou ambas as opções poderão ser consideradas revogadas pelo Internal Revenue Service (IRS).
