Por mais improvável que pareça, existem alguns beneficiários que preferem não receber ativos herdados. As razões variam: muitas vezes o beneficiário gostaria que os ativos, como um IRA tradicional ou Roth IRA ou outro plano de aposentadoria herdado, fossem entregues a outra pessoa. Outras vezes, o beneficiário pretendido não deseja ser tributado sobre os ativos.
Uma estratégia comum de planejamento imobiliário para casais é que cada cônjuge deixe ao outro todos os seus bens para tirar proveito da dedução conjugal ilimitada. Isso reduzirá o tamanho dos bens do falecido e eliminará o imposto predial imediato. No entanto, isso significa que o falecido perdeu o uso de seu equivalente de isenção.
Além disso, o cônjuge sobrevivo pode nem precisar do dinheiro herdado para sustentar seu estilo de vida, mas os bens do falecido serão incluídos no patrimônio do sobrevivente no momento da morte do sobrevivente.
Principais Takeaways
- Os motivos comuns para recusar uma herança incluem não desejar pagar impostos sobre os ativos ou garantir que a herança seja destinada a outro beneficiário - por exemplo, um neto. Requisitos específicos do IRS devem ser seguidos para que um aviso seja qualificado de acordo com a lei federal. É importante descobrir também quais são os requisitos do seu estado. Existem maneiras de recusar um IRA que possa permitir que um filho ou neto se beneficie de um maior crescimento dos fundos, desde que os formulários de beneficiário primário e contingente tenham sido devidamente preenchidos. corretamente, uma isenção de responsabilidade qualificada poderia economizar para a família centenas de milhares de dólares em impostos federais.
A maneira correta de usar isenções de responsabilidade qualificadas
Se uma pessoa não tiver estabelecido uma confiança de isenção antes de sua morte, um aviso qualificado pode ser útil. Permite ao beneficiário recusar parte ou todos os ativos, em vez de recebê-los. Os ativos passariam para o beneficiário contingente, ignorariam o patrimônio do primeiro beneficiário (o cônjuge sobrevivo) e usariam o equivalente de isenção do primeiro falecido.
Para fins fiscais, a isenção de ativos é a mesma de nunca ter sido proprietária deles. No entanto, também é possível recusar apenas uma porcentagem dos ativos herdados. Por esses motivos, é importante seguir os requisitos precisos de um aviso de isenção de responsabilidade qualificado. Se o beneficiário principal não seguir esses requisitos, a propriedade em questão será considerada um ativo pessoal que ele deu como presente tributável ao próximo beneficiário da fila.
De acordo com o IRS, a pessoa que isenta o ativo deve atender aos seguintes requisitos para usar um aviso:
- A decisão foi proferida em audiência pública realizada na manhã desta quarta-feira (15), no auditório do Tribunal de Justiça de Minas Gerais (TJMG), na sede do Tribunal de Justiça de Minas Gerais (TJMG), na sede do Tribunal de Justiça de São Paulo. idade da maioria) A pessoa que se isenta não pode ter se beneficiado com o produto da propriedade recusada. A pessoa que se isenta não pode ter os ativos indiretamente passados para ela.
Alguns estados exigem que o aviso de isenção inclua uma declaração informando que a pessoa que nega os ativos não está sujeita a nenhum processo de falência. Qualquer pessoa que renuncie a ativos deve procurar aconselhamento jurídico sobre as leis de seu estado de residência.
O que acontece com os ativos?
A pessoa que renuncia aos ativos não escolhe quem é o próximo na fila para receber a propriedade renunciada. Em vez disso, os ativos serão transferidos para o beneficiário contingente como se o primeiro beneficiário tivesse morrido. No caso de uma morte intestinal, a lei estadual determinará o próximo beneficiário.
Benefícios extras para herdeiros IRA
Quem eventualmente herdar um IRA deve remover os fundos contidos no IRA o mais tardar no tempo permitido pela tabela de expectativa de vida do beneficiário do IRS listada na Publicação 590-B Apêndice B, Tabela 1. Os impostos de renda sobre ativos recebidos de um IRA herdado são devidos em cada distribuição.
Antes de um beneficiário remover ativos de um IRA, eles devem considerar como o conteúdo do IRA pode crescer se uma pessoa mais jovem - por exemplo, um filho ou um neto - receber a conta. Um beneficiário de 60 anos, por exemplo, teria que liquidar o IRA dentro de 25, 2 anos. Mas se esse beneficiário recusasse a conta e um neto de 20 anos fosse o beneficiário contingente, o dinheiro poderia permanecer no IRA por 63 anos. São quase quatro décadas de crescimento adicional diferido dos impostos. Além disso, o neto pode estar em uma faixa de imposto de renda menor do que o beneficiário original.
No entanto, se você possui um IRA e deseja dar ao seu beneficiário principal essa flexibilidade adicional quando ele herdar o IRA, é necessário planejar com antecedência. Você deve se perguntar estas duas perguntas:
- Você possui um testamento atual? Você ou seu advogado incluíram um beneficiário contingente em seu testamento?
Para responder a essas perguntas, você terá que encontrar sua vontade e verificar seu conteúdo. Além disso, não se esqueça do formulário de beneficiário do IRA que você preencheu quando abriu o seu IRA. O formulário possui espaços para você nomear beneficiários primários e contingentes do IRA. Verifique com o seu custodiante do IRA para confirmar que eles têm as informações corretas ou que seu advogado verifique em seu nome. É importante atualizar o formulário de beneficiário do IRA à medida que ocorrem alterações na sua família ou na sua situação pessoal (por exemplo, a morte de um beneficiário).
Lembre-se de que o aviso é irrevogável; a pessoa que se isenta da propriedade não pode voltar mais tarde, depois de uma queda nos negócios ou na bolsa, por exemplo, e recuperar esses ativos.
Deixando uma renda
Outra ferramenta de planejamento imobiliário que utiliza isenções de responsabilidade é uma relação de confiança. Você pode usar esse tipo de confiança para garantir que seu beneficiário receba uma renda da propriedade recusada. No entanto, a confiança deve ser estabelecida enquanto você estiver vivo. Os ativos até o valor do seu equivalente de isenção disponível podem ser transferidos para a relação de confiança após sua morte, mas o cônjuge sobrevivo tem nove meses para decidir quanto depositar na relação de confiança, dependendo da situação e das leis de imposto de herança da época.
Normalmente, seu cônjuge sobrevivo será o beneficiário da confiança, mas não poderá retirar nenhum principal. Após sua morte, os ativos fiduciários geralmente passam para o próximo beneficiário da fila, evitando assim os impostos federais sobre a propriedade ao longo do caminho.
Uma confiança de isenção de responsabilidade pode dar a seus sobreviventes a flexibilidade necessária para lidar com valores equivalentes de isenção de mudança, leis tributárias, necessidades familiares e patrimônio líquido. Além disso, é um método de planejamento post-mortem que lhe dá algum controle sobre quem acaba com seus ativos. Quando executada corretamente, uma confiança qualificada de isenção de responsabilidade poderia economizar para a família centenas de milhares de dólares em impostos federais.
Outras razões para recusar ativos herdados
Além de reduzir o imposto federal de propriedade e de renda, existem mais algumas razões pelas quais um beneficiário pode querer recusar ativos herdados:
- Para evitar receber bens imóveis indesejáveis, como uma propriedade em frente à praia em erosão ou bens com altos impostos sobre imóveis que podem levar muito tempo para vender membro - por exemplo, um neto em idade universitária que poderia usar um carro herdadoPara aproveitar o suporte de imposto de renda mais baixo de outro beneficiário
Um exemplo
John designa seu filho, Tim, como o único beneficiário dos ativos em seu plano de aposentadoria. Quando John morre, alguns anos depois, Tim herdará o dinheiro, mas, se o fizer, não será mais elegível para auxílio estudantil na faculdade. Tim decide recusar os ativos. Portanto, ele isenta-se adequadamente dos ativos e agora é tratado como se nunca fosse o beneficiário designado.
Observe, como explicado acima, que se John designasse um beneficiário contingente, essa pessoa (ou entidade) se tornaria o beneficiário sucessor.
A linha inferior
As relações de confiança podem ser usadas no planejamento imobiliário para dar a indivíduos e casais maior controle sobre como os ativos são transferidos para herdeiros com o menor número de conseqüências fiscais. Às vezes, no entanto, recusar ativos faz mais sentido.
Nenhum formulário ou documento especial deve ser preenchido para recusar ativos herdados. Uma carta geralmente é suficiente, desde que atenda aos requisitos acima. Para garantir que quaisquer solicitações especiais sejam atendidas pelo custodiante / administrador de uma conta de aposentadoria, se você estiver isentando esses ativos, verifique primeiro com o custodiante / depositário em relação à maneira pela qual essas solicitações devem ser tratadas.
Converse com seu profissional tributário para descobrir em que circunstâncias as conseqüências tributárias podem surgir ao recusar ativos herdados. Isso pode não se aplicar a você, mas pode se aplicar ao beneficiário sucessor. Algumas isenções de responsabilidade podem exigir aprovação do tribunal se, por exemplo, a pessoa que isenta os ativos for mentalmente incapacitada ou for menor de idade.
Como em qualquer decisão de planejamento financeiro, é melhor procurar o aconselhamento de um profissional especializado nessa área para evitar erros que possam complicar as execuções imobiliárias. Use as informações aqui como um guia para questões que você deve discutir e opções a considerar; não deve ser usado como aconselhamento jurídico.
