O que é uma garantia contingente?
Uma garantia contingente é uma garantia de pagamento feita por um garante de terceiros ao vendedor ou fornecedor de um produto ou serviço em caso de não pagamento pelo comprador.
Noções básicas sobre garantias contingentes
As garantias contingentes geralmente são usadas quando um fornecedor não tem um relacionamento com uma contraparte. O comprador paga uma taxa de garantia contingente ao garantidor, geralmente um grande banco ou instituição financeira. Se o comprador não efetuar o pagamento, o terceiro fará um pagamento em seu nome.
Um fiador difere de um fiador. Um co-assinante é co-proprietário do ativo e é nomeado no documento de propriedade. O garantidor não tem direito ao ativo adquirido pelo mutuário sob o contrato de empréstimo e apenas garante o pagamento do empréstimo. O credor normalmente solicitará um fiador, se a renda qualificada do mutuário não atender aos requisitos do credor. A renda ou os ativos adicionais do consignador preenchem qualquer lacuna financeira. Sob o contrato de garantidor, o mutuário pode ter renda suficiente, mas histórico de crédito limitado ou ruim.
Principais Takeaways
- Uma garantia contingente é uma garantia de pagamento feita por um garante de terceiros ao vendedor ou fornecedor de um produto ou serviço, se o comprador não puder pagar. Se for provável que se torne uma obrigação confirmada, um contador deve registrar um passivo contingente em um saldo Folha.
Garantias contingentes são uma característica comum do comércio internacional, especialmente quando os fornecedores realizam negócios com novos clientes nos mercados externos. As garantias contingentes também são usadas como uma ferramenta de gerenciamento de riscos para grandes projetos internacionais com países com alto grau de risco político ou regulatório, bem como em certos instrumentos financeiros voltados para a renda.
Uma garantia contingente não é uma responsabilidade confirmada real para uma empresa até que seja provável que ela tenha que cumprir a garantia.
Considerações Especiais
As empresas devem contabilizar garantias contingentes como passivos contingentes, o que indica que uma perda potencial pode ocorrer em algum momento no futuro. Essa responsabilidade ainda não é uma obrigação real e confirmada. Uma obrigação contingente é mais significativa para os analistas financeiros, que precisam entender a probabilidade de tal emissão se tornar um passivo de pleno direito. Um contador deve registrar um passivo contingente no balanço patrimonial se for provável que se torne uma obrigação confirmada.
Garantia Contingente vs. Carta de Crédito
Uma garantia contingente difere de uma carta de crédito (LC), que é mais comumente usada no comércio internacional. Uma garantia contingente é empregada somente após o não pagamento após um período estipulado pelo comprador, enquanto um LC é pago pelo banco assim que o vendedor efetua a remessa e satisfaz os termos do LC. Os LCs ajudam a mitigar fatores como distância, requisitos legais e reputação da contraparte.
Como uma carta de crédito normalmente é um instrumento negociável, o banco emissor paga ao beneficiário ou a qualquer banco indicado pelo beneficiário. Se uma carta de crédito for transferível, o beneficiário poderá atribuir a outra entidade, como uma controladora corporativa ou um terceiro, o direito de sacar.
Os bancos normalmente exigem uma garantia de valores mobiliários ou dinheiro como garantia para a emissão de uma carta de crédito. Os bancos também cobram uma taxa pelo serviço, geralmente uma porcentagem do tamanho da carta de crédito. A Alfândega e Prática Uniforme da Câmara de Comércio Internacional para Créditos Documentários supervisiona as cartas de crédito usadas em transações internacionais.
