O que é o teste de acumulação de valor em dinheiro?
O teste de acumulação de valor em dinheiro (CVAT) é um teste para determinar se um produto financeiro pode ser tributado como um contrato de seguro e não como um investimento. O teste de acumulação de valor em dinheiro é usado para garantir que o valor em dinheiro da apólice de seguro não exceda o valor presente de todos os pagamentos futuros de prêmio na apólice.
Noções sobre o Teste de Acumulação de Valor em Dinheiro (CVAT)
Ser capaz de passar no teste de acumulação de valor em dinheiro (CVAT) é incrivelmente importante para o segurado e a seguradora. Se um produto de seguro não passa, ele não é mais considerado um produto de seguro e, portanto, é tributado como um investimento. As apólices de seguro podem crescer em valor diferido, com os benefícios por morte isentos do imposto de renda. A maioria dos outros investimentos é tributada como renda ordinária, o que significa que a não aprovação no teste levará a uma taxa de imposto mais alta.
O método CVAT é usado quando o tomador do seguro não deseja limitar-se à quantidade de prêmios que ele poderá pagar na apólice e deseja maximizar o benefício de morte que pode ser recebido. Como alternativa, esse método pode ser usado quando o segurado planeja lançar uma grande quantia na apólice antecipadamente, mas deseja limitar o benefício inicial por morte.
Além do CVAT, uma seguradora tem a opção de projetar uma apólice para que ela passe no teste de prêmio de diretriz ou GPT. A GPT limita os prêmios que um tomador de seguro paga em relação ao benefício por morte, diferentemente do CVAT, que limita o valor em dinheiro em relação ao benefício por morte.
A diferença básica entre esses dois testes é que o CVAT limita o valor em dinheiro relativo ao benefício por morte, enquanto o GPT limita os prêmios pagos em relação ao benefício por morte. Se uma apólice de seguro falhar em um desses testes, ela não será considerada apólice de seguro de vida e todos os benefícios do imposto de renda serão eliminados.
A seguradora deve indicar qual teste será usado na data de emissão e, uma vez emitida a apólice, a seguradora não poderá decidir usar a outra opção de teste. A escolha do teste pode determinar quais serão os prêmios da apólice, valor em dinheiro e benefícios.
Como funciona o teste de acumulação de valor em dinheiro (CVAT)
Sob um teste CVAT, o valor de resgate em dinheiro de uma apólice de seguro de vida nunca pode exceder o prêmio único líquido necessário para adquirir os mesmos benefícios futuros. Aqui está um exemplo: se uma apólice de US $ 150.000 para toda a vida carrega um valor em dinheiro de US $ 15.000 para um homem de 40 anos, para ser elegível neste teste, o prêmio único líquido para esse montante de cobertura na idade do homem deve ser de pelo menos US $ 15.000. Se o prêmio único for menor que o valor da resgate em dinheiro, a apólice não passará no CVAT e não se qualificará como seguro de vida.
