O que é um acordo em dinheiro ou diferido (CODA)?
Um acordo em dinheiro ou diferido (CODA) é um método de financiar qualquer tipo de participação qualificada nos lucros, bônus em ações, plano de pensão de compra de dinheiro pré-ERISA ou plano de cooperação rural. De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), esses são os únicos tipos de planos que podem conter um CODA.
Um CODA exige que um empregador execute um dos seguintes procedimentos:
- Fornecer uma quantia especificada em dinheiro ou outro benefício tributável não disponível no momentoContribuir a quantia para uma relação de confiança ou fornecer uma provisão ou outra forma de benefício
Os acordos em dinheiro ou diferidos também permitem que os funcionários contribuam com uma parte de seus salários para o plano, para que suas economias possam crescer diferidas de impostos. O tipo mais comum de CODA é um bônus em dinheiro pago nos planos 401 (k) dos funcionários.
Noções básicas sobre planos CODA
Os funcionários que participam de acordos em dinheiro ou diferidos ainda podem contribuir para os IRAs tradicionais ou Roth também. No entanto, eles não podem receber a dedução total de uma contribuição tradicional do IRA se seus rendimentos estiverem acima de um determinado nível.
Os planos CODA permitem que indivíduos financiem suas contas de aposentadoria e evitem tributação imediata, assim como os IRAs fazem. Segundo o IRS, um acordo em dinheiro ou diferido é efetivo a partir do primeiro dia do ano do plano. No entanto, um adiamento pode não ser retroativo.
Principais Takeaways
- Um acordo em dinheiro ou diferido (CODA) é um método de financiamento de um plano de pensão qualificado com participação nos lucros, bônus em ações, pré-ERISA para compra de dinheiro ou um plano de cooperação rural. Estes são os únicos tipos de planos que podem conter CODA, de acordo com o IRS. Se você participar do CODA como funcionário, poderá contribuir para um IRA tradicional ou Roth também.
Como um CODA trabalha com um plano 401 (k)
Conforme observado acima, o tipo mais comum de CODA é um bônus em dinheiro pago nos planos 401 (k) dos funcionários.
Um plano 401 (k) é um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador. Sob os termos do plano, os funcionários elegíveis podem fazer contribuições diferidas de salário após ou antes dos impostos, dependendo dos planos escolhidos pelo empregador.
Quaisquer ganhos em um plano 401 (k), provenientes de ganhos de capital ou receitas de juros, são acumulados com base no imposto diferido. Quando o empregado retira fundos, presumivelmente após a aposentadoria, ele ou ela deve impostos. Se o funcionário retirar os fundos antes de completar 59 anos, o IRS poderá impor um imposto adicional de 10% sobre a multa.
Geralmente, os planos 401 (k) permitem que os funcionários escolham seus próprios investimentos em um grupo principal de produtos de investimento. Os participantes podem escolher entre várias opções que equilibram risco e recompensa, com base na idade e no apetite ao risco. Muitas opções populares incluem fundos na data-alvo baseados nos anos do participante até a aposentadoria.
Economia da aposentadoria nos EUA continua aumentando
Enquanto isso, o número de americanos com mais de US $ 1 milhão em um plano 401 (k) atingiu um recorde, de acordo com o relatório de análise de aposentadoria da Fidelity Investments no segundo trimestre de 2019. O relatório constatou que 196.000 americanos agora têm pelo menos US $ 1 milhão em um plano 401 (k), acima dos 180.000 no final do primeiro trimestre do ano fiscal de 2019. O número de americanos com pelo menos US $ 1 milhão em IRAs também atingiu um recorde no segundo trimestre, com 179.700, ante 168.100 no primeiro trimestre.
