O que é imposto sobre capital?
O Canadá eliminou seu imposto de capital para a maioria das empresas em 2006, mas algumas províncias do Canadá ainda o têm. O imposto sobre o capital é um imposto corporativo sobre ações, superávits, endividamento e reservas.
Principais Takeaways
- Um imposto sobre o capital é um imposto sobre a riqueza, não um imposto sobre o rendimento. Algumas províncias canadenses cobram um imposto sobre o capital das empresas. O governo federal do Canadá eliminou seu imposto sobre o capital, exceto para grandes instituições financeiras.
O imposto sobre o capital é aplicável à riqueza de propriedade de uma empresa, não a seus gastos. Ao contrário do imposto de renda, o imposto de capital é cobrado independentemente da lucratividade da empresa.
O imposto sobre o capital também é chamado de imposto sobre o capital das empresas (CCT).
Entendendo o imposto sobre o capital
O imposto sobre o capital é um imposto sobre a riqueza imposto às grandes corporações em algumas províncias do Canadá. O imposto é baseado na quantidade de capital empregado (essencialmente dívida e patrimônio), independentemente da lucratividade.
Antes de 2007, o governo federal impunha um imposto sobre o capital tributável empregado no Canadá superior a US $ 50 milhões de qualquer empresa que residisse no Canadá ou qualquer empresa não residente que tivesse negócios no Canadá por meio de um estabelecimento permanente.
As províncias que cobram um imposto sobre capital incluem Manitoba, New Brunswick, Terra Nova e Labrador, Nova Escócia, Ilha Prince Edward e Saskatchewan.
Esse imposto foi eliminado principalmente no nível federal em 1º de janeiro de 2006, embora as empresas financeiras e de seguros com capital tributável superior a US $ 1 bilhão ainda recebam um imposto sobre o capital de 1, 25%. Esse imposto sobre o capital a pagar pode ser reduzido pelo valor do imposto de renda que a corporação paga. Qualquer passivo de imposto de renda federal não utilizado pode ser aplicado para reduzir o imposto de capital nos três anos anteriores e nos próximos sete anos.
Para fins tributários, a Lei do Imposto sobre o Capital da Corporação Financeira define uma empresa financeira como um banco, empresa fiduciária, cooperativa de crédito, empresa de empréstimo ou companhia de seguros de vida e inclui um agente, cessionário, agente fiduciário, liquidante, recebedor ou funcionário com posse ou controle de qualquer parte da propriedade do banco, empresa fiduciária ou de crédito, mas não inclui uma empresa fiduciária ou de crédito incorporada sem capital social.
Impostos de capital nas províncias
Algumas províncias cobram o imposto sobre o capital das empresas. Essas províncias incluem Manitoba, New Brunswick, Terra Nova e Labrador, Nova Escócia, Ilha Prince Edward e Saskatchewan.
O imposto capital provincial não pode ser reduzido por créditos tributários. No entanto, o imposto sobre o capital a pagar pode ser deduzido no cálculo do passivo de imposto de renda da empresa.
Em Terra Nova e Labrador, por exemplo, o imposto sobre o capital é de 6% do valor pelo qual o capital tributável da corporação empregado na província durante o ano excede sua dedução de capital no ano. Uma dedução de capital de US $ 5 milhões está disponível para uma corporação com capital de US $ 10 milhões ou menos.
A Ilha Prince Edward tem uma taxa de imposto sobre a capital de 5% do capital integralizado acima de US $ 2 milhões, e a Nova Escócia tem uma taxa de 4% até um imposto sobre o capital máximo pagável de US $ 12 milhões anualmente. Em Saskatchewan, a taxa de imposto sobre o capital é de 4% de todo o capital social tributável para grandes instituições financeiras e 0, 7% para pequenas instituições financeiras. Grandes instituições são definidas como possuindo ativos acima de US $ 1, 5 bilhão.
