O que é um plano de cafeteria?
Um plano de cafeteria é um plano de benefícios a funcionários que permite que a equipe escolha entre uma variedade de benefícios antes dos impostos. Os funcionários podem contribuir com uma parte de sua receita bruta antes que quaisquer impostos sejam calculados e deduzidos. Os planos normalmente incluem opções como benefícios de seguro, planos de aposentadoria e / ou benefícios que ajudam os funcionários em vários eventos da vida, como a adoção. Um plano de cafeteria também é chamado de plano de benefícios flexíveis ou plano da Seção 125.
Principais Takeaways
- Os planos da cafeteria permitem que os funcionários escolham entre uma variedade de benefícios antes dos impostos. Esses planos geralmente são mais flexíveis do que outros. Os funcionários têm várias opções antes dos impostos, incluindo benefícios de seguro, planos de aposentadoria e benefícios que ajudam nos eventos da vida. pode ser mais complexo e exigir mais tempo para administrar.
Como funcionam os planos da cafeteria
Um plano de cafeteria recebe esse nome de uma cafeteria, mas não tem nada a ver com comida. Assim como os indivíduos fazem a seleção de alimentos em uma lanchonete, os funcionários podem escolher os benefícios de sua escolha antes que os impostos sobre a folha de pagamento sejam calculados a partir de um conjunto de opções oferecidas por seus empregadores. Esses planos se tornam mais úteis à medida que a diversidade nas forças de trabalho continua a crescer e os funcionários buscam benefícios mais personalizados, adaptados às suas necessidades.
As seleções de plano de cafeteria incluem opções de seguro, como contribuições para contas de poupança em saúde (HSA), seguro de vida em grupo e seguro de invalidez. Outras seleções populares incluem contribuições para planos de aposentadoria, planos de assistência à adoção, contas de gastos flexíveis e benefícios em dinheiro.
As seleções de planos flexíveis permitem que os funcionários adaptem um plano de cafeteria às suas necessidades específicas. Por exemplo, a melhor seleção para um funcionário que está se aposentando pode ser capaz de fazer contribuições para seu plano 401 (k), enquanto um funcionário com uma família numerosa pode ser mais adequado a um plano de saúde com ampla cobertura.
A seção 125 do Internal Revenue Code (IRC) especifica que os planos de cafeteria estão isentos do cálculo da receita bruta para fins de imposto de renda federal. Nenhum imposto federal, estadual ou do Seguro Social é deduzido, permitindo que os funcionários economizem entre 25% e 40% de cada dólar que contribuem para o plano. No entanto, alguns benefícios - como benefícios de seguro de vida em grupo que excedem US $ 50.000 ou benefícios de assistência à adoção - exigem que os empregadores retenham os impostos do Seguro Social e do Medicare.
Considerações Especiais
Os funcionários devem estimar quanto dinheiro irão contribuir para o plano de cafeteria antes do início do ano fiscal. A quantia escolhida de dinheiro é dividida pelo número de períodos da folha de pagamento e deduzida de cada salário para a duração do plano.
Quaisquer fundos alocados, mas não gastos pelo funcionário, serão executados. Por exemplo, se John aloca US $ 2.000 para despesas médicas, mas gasta apenas US $ 1.500, ele acaba perdendo US $ 500. Os funcionários que excederem o valor de gasto alocado pagam um prêmio parcial ao empregador. Portanto, se Emma gasta US $ 1.000 em sua contribuição alocada, ela mesma paga uma parte desse valor.
A desvantagem de um plano de lanchonete é que geralmente leva mais tempo para administrar e geralmente é mais complexo.
A configuração individualizada dos planos da cafeteria os torna mais complexos e demorados para administrar. Os empregadores devem manter uma comunicação constante com cada funcionário sobre mudanças no custo dos benefícios, sua cobertura e seu uso.
Os funcionários que mudam de situação podem resultar em administração contínua. Isso pode ser parcialmente corrigido, permitindo apenas que a equipe altere seus benefícios periodicamente. Por exemplo, uma empresa pode permitir que os funcionários alterem seus benefícios do plano de cafeteria apenas uma vez por ano. Se um funcionário usar todos os benefícios de seu plano e deixar a empresa antes de pagar sua contribuição anual, o empregador sofrerá uma perda.
Vantagens e desvantagens dos planos de cafeteria
Um dos principais benefícios de um plano de cafeteria é o fato de reduzir a responsabilidade tributária de um indivíduo. Ao fazer contribuições antes dos impostos para o plano, os funcionários reduzem sua receita bruta da qual os impostos sobre os salários são deduzidos. Portanto, quanto menor a receita bruta, menores as deduções fiscais. Mas, como mencionado acima, por envolverem opções e planos individualizados, eles podem levar muito tempo para manter e administrar - uma despesa cara para os empregadores.
Os funcionários podem escolher benefícios não tributáveis e tributáveis nos planos da cafeteria. Benefícios não tributáveis, como opções de seguro e contribuições para a aposentadoria, são considerados opções não tributáveis. Isso permite que o funcionário contribua para esses planos sem incorrer em multas fiscais - um grande benefício e vantagem para os resultados financeiros de um funcionário.
Mas existem desvantagens nos planos da cafeteria, especialmente se o funcionário escolher um benefício tributável, como dinheiro. Em casos como esses, o funcionário incorre em um passivo tributário referente ao ano fiscal sobre o valor do benefício em dinheiro recebido.
