Entre o tempo em que você contribui e distribui a partir do seu IRA, você estará trabalhando para garantir que seus ativos ofereçam o melhor retorno possível. No entanto, existem algumas limitações no que você pode fazer. Ao investir seus ativos IRA ou implementar certas transações, você deve ter cuidado. A falta de conhecimento sobre as regras pode levar a sérias conseqüências fiscais, incluindo a desqualificação de seus ativos do IRA. Para ajudar os detentores de IRA a proteger o status qualificado de seus IRAs, o departamento de trabalho fornece uma lista de transações que os detentores de IRA devem evitar, que são chamadas de "transações proibidas". Aqui, analisamos as transações proibidas comuns para IRAs, SEP e IRAs SIMPLES.
Existem limitações para o que você pode fazer com seus ativos do IRA.
O que é uma transação proibida?
Uma definição ampla de uma transação proibida é o uso indevido de seus ativos da IRA por você - o proprietário da IRA - seu beneficiário ou outras partes mencionadas como "pessoas desqualificadas". Pessoas desqualificadas incluem o seguinte:
- Membros de sua família, como seu cônjuge, ancestral, descendente linear e qualquer cônjuge de um descendente linear. Qualquer parte que exerça autoridade discricionária ou controle discricionário no gerenciamento de seu IRA ou exerça qualquer autoridade ou controle no gerenciamento ou descarte de seus ativos. Qualquer parte que tenha alguma autoridade ou responsabilidade discricionária na administração de sua IRA. Seu depositário / administrador da IRA. Qualquer entidade na qual você possua menos uma participação de 50%.
Exemplos de uma transação proibida
A seguir, exemplos de usos indevidos de ativos do IRA que resultam em transações proibidas:
1. Emprestando dinheiro do seu plano
Muitos planos qualificados oferecem empréstimos aos participantes, mas esses participantes têm um certo período dentro do qual devem reembolsar o empréstimo com juros. Os IRAs, por outro lado, são proibidos de fazer empréstimos a qualquer parte, incluindo os proprietários do IRA e qualquer pessoa desqualificada. Os empréstimos não devem ser confundidos com investimentos legítimos e permitidos, como colocações privadas. No entanto, é preciso ter cautela para garantir que os fundos não sejam investidos com uma pessoa desqualificada.
Por exemplo, se sua esposa está iniciando um negócio de aluguel de propriedades, ela pode precisar de investidores para fornecer capital inicial. Embora você possa usar suas economias regulares para investir nos negócios, não pode usar seus ativos do IRA porque sua esposa é uma pessoa desqualificada. O investimento seria permitido se o proprietário da empresa não fosse uma pessoa desqualificada.
2. Venda de propriedades para o seu plano
3. Pagamento de indenização não razoável pelo gerenciamento do seu plano
A remuneração que o gerente de ativos recebe pelo gerenciamento de ativos do IRA deve ser comparável à remuneração pelo gerenciamento de ativos de saldos semelhantes para todos os outros clientes dos gerentes.
4. Usando o IRA como garantia para um empréstimo
Ao contrário da sua conta poupança regular, você não tem permissão para usar o seu IRA como garantia para um empréstimo, já que o valor que você promete como garantia será considerado uma distribuição pelo IRS.
5. Compra de propriedade para uso pessoal
O uso de ativos IRA para comprar imóveis para seu uso pessoal é considerado um uso inadequado dos ativos IRA e pode resultar na desqualificação do IRA.
Efeito de uma transação proibida
Geralmente, os ativos do IRA envolvidos em uma transação proibida são tratados como se fossem distribuídos no primeiro dia do ano em que a transação ocorreu. Isso significa que os ativos devem ser adicionados à renda do proprietário do IRA e, se o proprietário do IRA tiver menos de 59, 5 anos, serão aplicadas regras de distribuição antecipada. Para transações proibidas que envolvam a garantia do saldo do IRA como garantia de um empréstimo, apenas o valor comprometido é considerado desqualificado e tratado como uma distribuição.
Investimento em Colecionáveis
O tipo de produto IRA que você compra geralmente determina suas opções de investimento em IRA. Por exemplo, um banco pode oferecer certificados de depósito como investimentos da IRA; uma empresa de fundos mútuos oferecerá uma variedade de fundos mútuos para escolher investir seu IRA; uma corretora, por outro lado, pode oferecer um IRA auto-direcionado.
Em um IRA auto-direcionado, suas opções de investimento são muitas e variadas. A única restrição é que você não pode investir seu IRA em itens colecionáveis. Se você investir um IRA em itens colecionáveis, o valor será considerado distribuído para você no ano em que o investiu e, se você tiver menos de 59, 5 anos, poderá ter que pagar a multa de 10% na distribuição antecipada. Os itens colecionáveis incluem o seguinte:
- Obras de ArteTapetesAntiguidadesMetaisGemasSelos MoedasBebidas alcoólicasCertifique outros bens pessoais tangíveis
A linha inferior
Como os ativos do IRA podem ficar vulneráveis se você os usar para concluir determinadas transações, você deve saber quais são essas transações proibidas e suas consequências. Sua declaração de divulgação do IRA, que deve ser fornecida quando você o estabelece, deve incluir informações sobre transações consideradas proibidas, bem como quaisquer exceções. Em caso de dúvida, verifique com o seu custodiante / administrador da IRA.
