Os formulários W-8 são formulários do Internal Revenue Service (IRS) que indivíduos e empresas estrangeiras devem preencher para verificar seu país de residência para fins fiscais e certificar que se qualificam para uma taxa mais baixa de retenção de imposto. emitidos pelo IRS, eles são submetidos apenas a pagadores ou agentes retidos na fonte, não ao IRS. O não envio do formulário pode resultar em uma retenção na taxa total de 30% que se aplica a entidades estrangeiras.
Existem cinco formulários W-8. A versão do formulário usado é determinada pelo fato de o registrador ser ou não um indivíduo ou empresa e pela natureza da renda que o registrador recebeu. Os formulários são válidos para o ano em que são assinados e três anos depois. Portanto, um W-8BEN assinado em 1º de setembro de 2020 seria válido até 31 de dezembro de 2023.
Os formulários da série W-8 são bastante complexos. Embora exijam informações básicas, como nome, país de origem e número de identificação de contribuinte, também solicitam os contatos dos quais o arquivador está recebendo a renda declarada. Um profissional é frequentemente consultado para ajudar na sua conclusão.
Principais Takeaways
• Os formulários W-8 são geralmente arquivados por pessoas ou entidades comerciais que recebem renda nos EUA, embora um formulário da série, o Formulário W-8IMY, seja usado por intermediários que recebem pagamentos retidos em nome de um estrangeiro ou como através da entidade.
• Existem cinco formulários W-8. A determinação de qual usar se resume a se você é um indivíduo ou entidade, o tipo de renda que recebe e se é uma organização qualificada para tratamento tributário especial.
• Todos os formulários W-8 são válidos para o ano em que foram assinados e por três anos civis completos depois disso.
Formulário W-8BEN
O formulário W-8BEN ("Certificado de status estrangeiro do beneficiário por retenção e declaração de imposto nos Estados Unidos") deve ser enviado por pessoas estrangeiras que recebem determinados tipos de renda nos Estados Unidos. O formulário, às vezes chamado de "certificado de status estrangeiro", estabelece que o indivíduo é uma pessoa estrangeira e o beneficiário efetivo da empresa em questão.
Indivíduos estrangeiros normalmente estão sujeitos a uma taxa de imposto de 30% sobre tipos específicos de renda que recebem de contribuintes americanos, incluindo:
- JurosDividendosRendasRoyaltiesPremiumAnuidadesCompensação por serviços prestados
O formulário também ajuda a reivindicar uma redução ou isenção da retenção de imposto nos EUA se você residir em um país com o qual os Estados Unidos têm um tratado de imposto de renda e a renda que você recebeu está sujeita a esse tratado.
As pessoas estrangeiras devem fornecer o Formulário W-8BEN ao retentor ou pagador, se forem os beneficiários efetivos da renda sujeita à retenção na fonte. Você deve enviar o formulário independentemente de estar reivindicando uma retenção reduzida.
Os indivíduos devem enviar o formulário ao pagador ou agente retido na fonte antes de receber renda ou créditos deles. A falta de envio de um formulário W-8BEN pode resultar no pagamento da taxa total de 30% ou da retenção na fonte, de acordo com a seção 3406.
O formulário W-8BEN é usado por indivíduos estrangeiros que recebem renda não comercial nos Estados Unidos, enquanto o W-8BEN-E é usado por entidades estrangeiras que recebem esse tipo de renda.
Formulário W-8BEN-E
O formulário W-8BEN-E também é intitulado “Certificado de Status Estrangeiro do Proprietário Beneficiário para Retenção de Impostos e Relatórios nos Estados Unidos”, mas é apresentado por entidades estrangeiras, não por indivíduos.
Assim como acontece com pessoas estrangeiras que recebem certos tipos de renda, o dinheiro gerado por empresas estrangeiras geralmente é retido a uma taxa de 30% pelo pagador ou pelo agente de retenção nos Estados Unidos. No entanto, o formulário permite que as empresas estrangeiras reivindiquem uma redução nos impostos se o país de residência tiver um tratado tributário com os Estados Unidos.
Empresas fora dos EUA devem fornecer o formulário W-8BEN-E para as mesmas fontes de renda que exigiriam que um indivíduo apresente um formulário W-8BEN. As entidades estrangeiras que não fornecem um W-8BEN-E preciso, quando necessário, normalmente terão que pagar a taxa de imposto total de 30%.
Formulário W-8ECI
O Formulário W-8ECI é o “Certificado de Reivindicação de Isenção de Retenção por Retenção de Renda de Pessoas Estrangeiras Efetivamente Relacionadas à Conduta de Comércio ou Empresa nos Estados Unidos”. Ele é apresentado por indivíduos estrangeiros que realizam comércio ou empresa nos Estados Unidos. Estados e receba renda de fontes norte-americanas. Esses recursos são geralmente considerados "renda efetivamente conectada" (ECI), independentemente de existir ou não uma conexão entre a renda e o comércio ou negócio realizado nos Estados Unidos em um determinado ano.
Fundamentalmente, a ECI não está sujeita à mesma retenção de 30% que se aplica a juros, aluguéis e outras receitas não comerciais. Em vez disso, após subtrair as deduções aplicáveis, é tributado à taxa graduada que os cidadãos dos EUA e estrangeiros residentes pagam. Se o seu trabalho for coberto por um tratado dos EUA, ele será tributado à taxa mais baixa desse tratado.
Na maioria dos casos, você deve ter se envolvido em atividades comerciais ou comerciais nos Estados Unidos em algum momento do ano fiscal para poder categorizar a renda como ECI. Esse seria o caso se, por exemplo, um indivíduo estrangeiro prestasse serviços pessoais nos Estados Unidos durante o ano. Além disso, o dinheiro ganho por um estrangeiro por meio de investimentos em uma parceria que realiza comércio ou negócios nos EUA também seria tratado como ICE.
No entanto, os estrangeiros cuja única receita nos EUA seja baseada na negociação de valores mobiliários ou mercadorias por meio de uma corretora sediada nos EUA não são considerados envolvidos em negócios ou negócios com os Estados Unidos. Portanto, eles não estariam sujeitos ao tratamento fiscal da ECI.
Formulário W-8EXP
O formulário W-8EXP ("Certificado de governo estrangeiro ou outra organização estrangeira para retenção e declaração de impostos nos Estados Unidos") é usado por alguns beneficiários para reivindicar uma redução ou exclusão de retenção na fonte. Isso inclui governos estrangeiros, fundações e organizações isentas de impostos, bem como governos de posse dos EUA ou bancos centrais estrangeiros de emissão.
Para receber uma redução ou isenção de retenção de imposto, a entidade deve ser qualificada nos códigos IRS 115 (2), 501 (c), 892, 895 ou 1443 (b). Caso nenhuma dessas isenções se aplique, a entidade deve registrar um W-8BEN ou W-8ECI (se tiver recebido “receita efetivamente conectada”).
Assim como em outros formulários W-8, o Formulário W-8EXP deve ser enviado ao pagador ou agente retido na fonte antes que a renda seja paga a você. Não fazer isso pode levar a uma retenção de imposto na taxa de 30%, uma taxa de retenção na fonte ou na taxa de imposto ECI.
Formulário W-8IMY
O Formulário W-8IMY é o “Certificado de Intermediário Estrangeiro, Entidade de Fluxo Estrangeiro ou Certas Filiais nos EUA para Retenção e Relatórios de Impostos nos Estados Unidos”. O objetivo do formulário é certificar que uma pessoa ou empresa tenha recebido pagamentos retidos em nome de estrangeiro ou como entidade de fluxo contínuo. O formulário é destinado a intermediários e não deve ser usado pelos proprietários beneficiários de uma empresa.
Exemplos de entidades que devem registrar um W-8IMY incluem:
- Pessoas estrangeiras ou uma filial estrangeira de uma pessoa nos EUA que certifiquem que são intermediários qualificados (QI) que não agem por conta própria e fornecerão uma declaração de retenção exigida nos capítulos 3 e 4 do Código do IRS; filiais que atuem como intermediárias e desejam certificar seu tratamento como pessoa norte-americana de acordo com a legislação tributária ou documentar o recebimento de pagamentos pelos quais fornecerão uma declaração retida na fonte; e Entidades de fluxo que desejam reivindicar benefícios fiscais de acordo com um tratado ou certificam que fornecerão uma declaração de retenção na fonte, conforme necessário.
Uma lista completa de pessoas ou entidades necessárias para arquivar o formulário está nas Instruções do IRS para o Formulário W-8IMY. Cópias das declarações de retenção na fonte e outras evidências documentais devem ser incluídas no formulário quando ele for enviado.
