Todos sabemos o que Benjamin Franklin disse: "Nada é certo senão a morte e os impostos". Não importa o quanto você tente evitá-los, chega um momento em que você terá que enfrentar um e depois o outro. Geralmente, os impostos são uma obrigação que a maioria das pessoas prefere pagar em uma base mínima. Os contribuintes farão o possível para reduzir a parcela de sua renda a pagar ao tio Sam.
Embora seja possível descobrir brechas que reduzirão seu imposto total devido, maximizar a receita após impostos pode levar uma quantidade considerável de tempo, despesas e criatividade. E isso soa tão verdadeiro se você possui propriedade. Mas quando se trata de vendas de imóveis, há uma maneira de você se ajudar a adiar o pagamento de uma alta taxa de impostos ao Internal Revenue Service (IRS). É chamada de bolsa 1031, que está sendo cada vez mais reconhecida por seus benefícios fiscais a investidores de todos os níveis. Continue lendo para descobrir mais sobre esta regra e como ela pode ajudar.
Principais Takeaways
- A Exchange 1031 é uma troca de propriedades semelhantes mantidas para fins comerciais ou de investimento nos Estados Unidos. A troca permite a deferência de quaisquer ganhos tributáveis sobre a propriedade que é vendida pela primeira vez. a propriedade é vendida para identificar possíveis propriedades de substituição. A propriedade de substituição deve ser garantida e a troca finalizada o mais tardar 180 dias após a venda do ativo original.
O que é uma troca 1031?
A Exchange 1031 é uma troca de propriedades do mesmo tipo nos Estados Unidos. Simplificando, um imóvel que está sendo vendido não está sujeito ao imposto sobre ganhos de capital até que seja eventualmente vendido sem reinvestimento dos recursos. Essencialmente, isso permite não evitar, mas a deferência de quaisquer ganhos tributáveis sobre a propriedade que é vendida pela primeira vez.
Em uma troca de 1031, ambas as propriedades devem ser mantidas para fins comerciais ou de investimento e devem estar localizadas nos Estados Unidos. Embora devam ser de natureza semelhante, a qualidade das propriedades é irrelevante. Empresas, parcerias, sociedades de responsabilidade limitada e trustes são entidades pagadoras de impostos elegíveis que podem estabelecer uma troca de acordo com a Seção 1031.
Mas e quanto à propriedade pessoal? A venda de uma casa residencial para outra não seria permitida sob as diretrizes de troca 1031. Além disso, existem tipos específicos de propriedades que não são elegíveis e, portanto, não se qualificam para uma troca 1031. Esses incluem:
- Inventário comercial Estoques e títulosNotas de dívidaSegurosInvestimentos em parcerias
Para muitas pessoas, o assunto dos impostos pode se tornar terrivelmente rápido. Os impostos podem passar de simples a altamente complexos, basta adicionar algumas propriedades à equação. No entanto, ser instruído sobre quais regras tributárias efetivas estão disponíveis pode ser um ativo em si. Uma Bolsa 1031 é uma seção do código tributário que pode recompensar indivíduos envolvidos em determinadas atividades comerciais e de investimento.
Regra 1031 Alterações
A aprovação da Lei de Cortes e Empregos Tributários (TCJA) em dezembro de 2017 fez algumas alterações na definição de propriedade. Antes das alterações, licenças adequadas de aeronaves, equipamentos e franquias eram elegíveis para uma troca 1031. Mas a nova lei limitava a definição de propriedade a imóvel. Os arrendamentos em comum (TICs) também se aplicam. São acordos que envolvem duas ou mais pessoas que compartilham a propriedade de um pedaço de propriedade ou terreno.
A aprovação da Lei de Cortes de Impostos e Empregos eliminou certos tipos de propriedade da regra de câmbio de 1031, incluindo aeronaves, equipamentos e licenças de franquia
Diretrizes necessárias
Para ser autorizada como uma troca 1031, a transação deve depender da obtenção e renúncia de cada propriedade respectiva. As partes envolvidas normalmente usam empresas de facilitação de câmbio que auxiliam no gerenciamento de negócios dessa natureza para garantir que sejam realizados adequadamente. Felizmente, uma troca do tipo não precisa ser concluída simultaneamente, mas possui algumas limitações de tempo que devem ser seguidas.
Primeiro, o contribuinte tem 45 dias a partir da venda da propriedade para identificar possíveis propriedades de substituição. Um aviso por escrito desta identificação deve ser assinado e entregue ao vendedor ou agente qualificado da propriedade desejada. Para imóveis, a documentação deve incluir detalhes específicos sobre a propriedade, como endereço e descrição legal. Em seguida, a propriedade de substituição deve ser garantida e a troca finalizada em até 180 dias após a venda do ativo original ou o prazo final da declaração de imposto de renda para o ano fiscal em que o ativo original foi vendido - o que ocorrer primeiro. A propriedade deve ter uma descrição muito semelhante à mencionada durante o período inicial de 45 dias.
Trocas reversas
Agora que você sabe mais sobre uma troca 1031 regular, é importante saber que uma troca reversa também é possível. O apelo desse tipo de troca é que o contribuinte pode levar o tempo necessário para comprar uma propriedade, pois os prazos não são cumpridos até que a propriedade seja oficialmente adquirida e registrada com um Titular da acomodação no Exchange. Tecnicamente, este é um agente que detém os títulos legais da propriedade até a troca ser concluída. O investidor imobiliário tem 45 dias para especificar quais imóveis ele ou ela deseja vender, o que geralmente já é conhecido. O investidor tem mais 135 dias para concluir a venda do imóvel renunciado. A troca reversa fornece ainda outro método para tirar proveito desse benefício fiscal exclusivo.
Requisitos de papelada
Com todas as condições anteriores atendidas, também existem requisitos administrativos que devem ser documentados e rastreados. O ganho da venda original do primeiro ativo deve ser registrado para que, se o ativo de substituição for vendido, ambos os ganhos sejam tributados com alguns ajustes. O IRS exige que 1031 trocas sejam rastreadas no formulário 8824, que especifica detalhes sobre a transação. O próprio formulário solicita descrições das propriedades que foram trocadas, datas da aquisição e transferência, como as duas partes da troca estão relacionadas e o valor de ambas as propriedades.
Além disso, o formulário requer a declaração de ganho ou perda na propriedade vendida, bem como o dinheiro recebido ou pago juntamente com quaisquer passivos, se houver, da transação. Finalmente, a base - ou custo com as adições e deduções necessárias - da propriedade original deve ser listada. A publicação 544 do IRS também fornece detalhes adicionais sobre a venda e alienação de ativos e seu tratamento tributário apropriado.
A linha inferior
O canal único de crescimento diferido de impostos através das trocas em 1031 pode capacitar os indivíduos, permitindo que eles aumentem exponencialmente sua riqueza, se usados corretamente. Em vez de pagar impostos quando um ganho de capital é realizado, esses rendimentos podem ser reinvestidos em um ativo de valor semelhante ou superior. Idealmente, esse processo pode ser repetido usando os fundos para a aquisição de propriedades em vez de pagar o IRS, resultando em crescimento acelerado. As trocas reversas oferecem ainda mais flexibilidade a essa regra, abrindo mais opções para os investidores.
A papelada necessária para rastrear esse tipo de transação é completa, mas não deixe que isso seja um detrator. Por fim, lembre-se dos prazos e prazos durante os quais os imóveis podem ser comprados e vendidos. A falta dessas janelas cruciais pode ser a diferença de pagar até 35% em impostos ou aumentar seu patrimônio líquido. Por fim, a troca 1031 é uma estratégia diferida de impostos completamente legal que qualquer contribuinte nos Estados Unidos pode usar. A longo prazo, o uso consistente e adequado dessa estratégia pode render dividendos substanciais nos próximos anos.
