O que é um acordo de custódia?
Um acordo de custódia é um acordo em que se detém um ativo ou propriedade em nome do proprietário real (beneficiário efetivo). Tais acordos são geralmente firmados por agências ou empresas estatais para administrar vários programas de benefícios.
Principais Takeaways
- Com um contrato de custódia, um candidato ou proprietário registrado detém ativos ou bens em nome do proprietário real. Os exemplos incluem programas de benefícios a funcionários, como planos 401 (k) ou contas de poupança de saúde nas quais uma empresa contrata terceiros para administrar o plano. Esses tipos de acordos oferecem aos funcionários o benefício de ter uma conta gerenciada por um profissional de investimento
Como funciona um acordo de custódia
Um exemplo de um acordo de custódia seria um plano de aposentadoria da empresa. Muitas, se não a maioria, empresas contratam terceiros para administrar esses planos, a fim de coletar pagamentos do empregador e funcionários, investir os fundos e desembolsar os benefícios.
A vantagem desse acordo é que o proprietário beneficiário recebe aconselhamento profissional, o que economiza tempo e muitas vezes paga taxas mais baixas do que as disponíveis de outra forma, caso o dinheiro fosse tratado por cada proprietário.
Com acordos de custódia usados para programas de benefícios, o custodiante coleta fundos dos funcionários através de deduções regulares da folha de pagamento e investe o dinheiro; quaisquer taxas relacionadas a esses contratos geralmente são mais baixas do que as que seriam cobradas dos investidores individuais.
Formas de aplicação de acordos de custódia
Os acordos de custódia são usados para uma variedade de programas de benefícios, como IRAs e contas de poupança em saúde. Normalmente, o contrato define que o pagamento do indivíduo será desembolsado ao custodiante, que, por sua vez, providenciará para que os fundos sejam mantidos em um banco ou outra instituição financeira. Dependendo do tipo de conta, o custodiante poderá não ser responsabilizado se o empregador do trabalhador não fornecer os fundos correspondentes destinados ao benefício. Por exemplo, se uma empresa não fornecer a contribuição correspondente a um plano de poupança para aposentadoria, quaisquer perdas que possam ocorrer não serão de responsabilidade do custodiante.
Nos termos desse contrato, um custodiante pode ser obrigado a relatar à Receita Federal todas as distribuições feitas a partir das contas ou ativos que estão supervisionando. No entanto, não é necessariamente dever do custodiante informar por que a distribuição foi feita. Por exemplo, se um funcionário com uma conta de poupança de saúde receber uma distribuição, ele poderá se responsabilizar por comprovar que isso foi direcionado ao que é considerado uma despesa médica qualificada.
O funcionário, não o custodiante, pode precisar manter todos os registros que corroboram a distribuição feita sem impostos. Também pode ser responsabilidade do empregado, e não do custodiante, determinar quais impostos de renda são devidos na distribuição, bem como se existem penalidades tributárias aplicáveis. O custodiante também pode não ser responsável por reter parte da distribuição que seria usada para cobrir quaisquer impostos sobre o vencimento.
Se o proprietário da conta morrer, o custodiante poderá ser responsável por liquidar os fundos da conta e, em seguida, providenciar a distribuição dos ativos aos beneficiários de acordo com os parâmetros do patrimônio do falecido.
