O que é um patrimônio bruto ajustado?
O patrimônio bruto ajustado é o patrimônio líquido do patrimônio de uma pessoa falecida após dedução do custo de quaisquer dívidas pendentes e custos administrativos.
Compreendendo o Bens Bruto Ajustado
O patrimônio bruto ajustado também é o valor sobre o qual os impostos imobiliários são cobrados. É usado para determinar a responsabilidade tributária federal. Por exemplo, os ativos considerados parte do patrimônio bruto incluiriam qualquer propriedade, dinheiro ou investimentos pertencentes ao falecido. No entanto, se uma hipoteca é devida na propriedade, o valor da hipoteca será deduzido do valor da propriedade. Não há impostos sobre a propriedade calculados sobre ativos que a pessoa falecida não possui.
Contas bancárias conjuntas também recebem tratamento tributário especial. Se a conta bancária for de propriedade conjunta de alguém que não seja o sobrevivente, cem por cento do valor da conta serão tributados, a menos que o outro titular da conta possa provar que também fez contribuições relevantes para a conta. No entanto, se o titular da conta conjunta for um beneficiário do patrimônio, a conta conjunta será tributada em cinquenta por cento. O mesmo raciocínio é aplicado a contas de outros tipos, como contas de investimento.
Principais Takeaways
- O patrimônio líquido ajustado é o patrimônio líquido das dívidas e custos administrativos pendentes do patrimônio da pessoa falecida. Os impostos incidem sobre o patrimônio bruto ajustado menos o valor de quaisquer hipotecas que possam estar presentes no patrimônio.
Estates
A palavra propriedade pode ser usada para se referir à terra e melhorias em uma grande propriedade ou na casa histórica de uma família de destaque. No entanto, em termos financeiros, refere-se a tudo de valor que um indivíduo possui, como imóveis, coleções de arte, itens antigos, investimentos, seguros e quaisquer outros ativos e direitos. Também é usado para se referir ao patrimônio líquido de uma pessoa. Legalmente, um patrimônio refere-se ao total de ativos de um indivíduo menos quaisquer passivos.
O valor de um patrimônio pessoal é de particular relevância em dois casos: se o indivíduo declara falência e se o indivíduo morre. Quando um devedor individual declara falência, seus bens são avaliados para determinar quais de suas dívidas eles podem razoavelmente esperar pagar. Os processos de falência envolvem a mesma avaliação legal rigorosa de um patrimônio que também ocorre após a morte de um indivíduo.
Planejamento Imobiliário
As propriedades são mais relevantes com a morte de um indivíduo. Planejamento imobiliário é o ato de gerenciar a divisão e a herança de um patrimônio pessoal. Geralmente, um indivíduo elabora um testamento que explica suas intenções de distribuir seus bens após a morte. Uma pessoa que recebe ativos por herança é chamada de beneficiário.
Distribuição Imobiliária
Geralmente, as propriedades são divididas entre os membros da família do falecido. A herança é responsável por uma proporção importante da riqueza total no mundo e é, em parte, responsável pela desigualdade de renda persistente. Parcialmente como uma resposta à estagnação do movimento de riqueza que ocorre como resultado de uma herança, a maioria dos governos exige que os que estão na fila para uma herança paguem um imposto sobre herança na propriedade. Esse imposto pode ser grande, forçando o beneficiário a vender alguns dos ativos herdados para pagar a conta do imposto. Nos Estados Unidos, se a maioria de uma propriedade é deixada para um cônjuge ou uma instituição de caridade, o imposto sobre a propriedade geralmente é aumentado.
Exemplo de Bens Brutos Ajustados
Mary faleceu em 2018. Ela tinha um patrimônio de US $ 10 milhões. As deduções disponíveis, na forma de dívidas pendentes (como a hipoteca de sua casa) e custos administrativos para a execução do patrimônio, reduzem o patrimônio total para US $ 9 milhões. Esse número é o patrimônio bruto ajustado. O limite total de isenção de imposto federal sobre imóveis naquele ano foi de US $ 11, 8 milhões. Como o patrimônio bruto ajustado de Mary está abaixo desse valor, o patrimônio dela não deve impostos ao governo federal.
